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『LOGIN 세무회계 3급』은 한국세무사회 주관 세무회계 3급 뿐만 아니라, 나중에 공인회계사/세무사를 도전하는 수험생과 대학생의 세무회계기초를 위하여 집필하였다.
저자: 김영철 (지은이)
제1편 조세의 기본개념
제1장 조세의 기본개념
제1절 조세의 기본개념
제2절 회계와 세무회계
제2편 부가가치세
제1장 부가가치세의 기본개념
제1절 부가가치세의 의의
제2절 납세의무자
제3절 납세지(사업장별 과세원칙)
제4절 과세기간
제5절 사업자등록
제2장 과세거래
제1절 과세거래의 개념
제2절 재화의 공급
제3절 용역의 공급
제4절 재화의 수입
제5절 거래시기(= 공급시기)
제6절 거래 장소(재화 또는 용역의 공급장소)
제3장 영세율과 면세
제1절 영세율
제2절 면세
제4장 과세표준과 세금계산서
제1절 과세표준
제2절 세율
제3절 세금계산서
제5장 납부세액의 계산
제1절 납부세액의 계산
제2절 매출세액의 계산
제3절 매입세액의 계산
제4절 자진납부세액의 계산
제6장 신고와 납부
제1절 예정신고와 납부
제2절 확정신고와 납부
제3절 환급
제4절 가산세
제7장 간이과세자
제1절 개요
제2절 간이과세자의 세액계산
제3편 법인세
제1장 총 설
제1절 법인세란?
제2절 사업연도와 납세지
제2장 법인세의 계산구조
제1절 세무조정
제2절 소득처분
제3장 익금 및 익금불산입
제1절 익금
제4장 손금 및 손금불산입
제1절 손금 및 손금불산입
제2절 인건비
제3절 세금과공과금
제4절 업무무관경비
제5장 손익의 귀속 및 자산의 평가
제1절 손익의 귀속
제2절 자산의 평가
제6장 감가상각비
제1절 감가상각제도의 특징
제2절 감가상각자산의 범위
제3절 감가상각 시부인 계산구조
제4절 감가상각방법
제5절 상각범위액의 결정요소
제6절 상각범위액의 계산(정액법과 정률법)
제7장 기업업무추진비와 기부금
제1절 기업업무추진비(접대비)
제2절 기부금
제8장 기타 세무조정사항
제1절 퇴직급여충당금
제2절 대손금 및 대손충당금
제3절 지급이자 손급불산입
제4절 준비금
제9장 부당행위계산부인
제1절 의의
제2절 가지급금 인정이자
제10장 과세표준과 세액의 계산
제1절 과세표준의 계산
제2절 산출세액 및 총부담세액의 계산
제3절 최저한세(조특법)
제11장 납세절차
제1절 법인세의 신고 및 납부
제2절 사업연도 중의 신고·납부
제3절 성실신고 확인제도
제4편 소득세
제1장 소득세 기본개념
제1절 소득세의 의의
제2절 소득세의 계산구조
제2장 종합소득
제1절 금융소득(이자·배당소득)
제2절 사업소득
제3절 근로소득
제4절 연금소득
제5절 기타소득
제3장 소득금액계산의 특례
제1절 부당행위계산의 부인
제2절 공동사업
제3절 결손금과 이월결손금의 공제
제4장 종합소득 과세표준 및 세액계산
제1절 종합소득 과세표준의 계산구조
제2절 종합소득인적공제
제3절 소득공제(물적공제)
제4절 종합소득세액의 계산
제5장 퇴직소득
제1절 퇴직소득의 범위
제2절 퇴직소득의 계산
제6장 납세절차 등
제1절 원천징수
제2절 연말정산(근로소득)
제3절 소득세 신고·납부절차
제4절 결정·경정
제7장 양도소득세
제1절 양도소득세 과세대상자산
제2절 양도소득세 과세표준
제3절 양도소득세액의 계산
제4절 양도소득세액의 납세절차
제5편 기출문제
* 2023년~2021년 시행된 기출문제 중 합격율이 낮은 9회분 수록
1. 제108회 세무회계3급 (합격율 : 39%, 2023.12)
2. 제107회 세무회계3급 (합격율 : 46%, 2023.10)
3. 제106회 세무회계3급 (합격율 : 53%, 2023.08)
4. 제103회 세무회계3급 (합격율 : 49%, 2023.02)
5. 제102회 세무회계3급 (합격율 : 52%, 2022.12)
6. 제97회 세무회계3급 (합격율 : 50%, 2022.02)
7. 제94회 세무회계3급 (합격율 : 46%, 2021.08)
8. 제93회 세무회계3급 (합격율 : 46%, 2021.06)
9. 제91회 세무회계3급 (합격율 : 48%, 2021.02)
제1장 조세의 기본개념
제1절 조세의 기본개념
제2절 회계와 세무회계
제2편 부가가치세
제1장 부가가치세의 기본개념
제1절 부가가치세의 의의
제2절 납세의무자
제3절 납세지(사업장별 과세원칙)
제4절 과세기간
제5절 사업자등록
제2장 과세거래
제1절 과세거래의 개념
제2절 재화의 공급
제3절 용역의 공급
제4절 재화의 수입
제5절 거래시기(= 공급시기)
제6절 거래 장소(재화 또는 용역의 공급장소)
제3장 영세율과 면세
제1절 영세율
제2절 면세
제4장 과세표준과 세금계산서
제1절 과세표준
제2절 세율
제3절 세금계산서
제5장 납부세액의 계산
제1절 납부세액의 계산
제2절 매출세액의 계산
제3절 매입세액의 계산
제4절 자진납부세액의 계산
제6장 신고와 납부
제1절 예정신고와 납부
제2절 확정신고와 납부
제3절 환급
제4절 가산세
제7장 간이과세자
제1절 개요
제2절 간이과세자의 세액계산
제3편 법인세
제1장 총 설
제1절 법인세란?
제2절 사업연도와 납세지
제2장 법인세의 계산구조
제1절 세무조정
제2절 소득처분
제3장 익금 및 익금불산입
제1절 익금
제4장 손금 및 손금불산입
제1절 손금 및 손금불산입
제2절 인건비
제3절 세금과공과금
제4절 업무무관경비
제5장 손익의 귀속 및 자산의 평가
제1절 손익의 귀속
제2절 자산의 평가
제6장 감가상각비
제1절 감가상각제도의 특징
제2절 감가상각자산의 범위
제3절 감가상각 시부인 계산구조
제4절 감가상각방법
제5절 상각범위액의 결정요소
제6절 상각범위액의 계산(정액법과 정률법)
제7장 기업업무추진비와 기부금
제1절 기업업무추진비(접대비)
제2절 기부금
제8장 기타 세무조정사항
제1절 퇴직급여충당금
제2절 대손금 및 대손충당금
제3절 지급이자 손급불산입
제4절 준비금
제9장 부당행위계산부인
제1절 의의
제2절 가지급금 인정이자
제10장 과세표준과 세액의 계산
제1절 과세표준의 계산
제2절 산출세액 및 총부담세액의 계산
제3절 최저한세(조특법)
제11장 납세절차
제1절 법인세의 신고 및 납부
제2절 사업연도 중의 신고·납부
제3절 성실신고 확인제도
제4편 소득세
제1장 소득세 기본개념
제1절 소득세의 의의
제2절 소득세의 계산구조
제2장 종합소득
제1절 금융소득(이자·배당소득)
제2절 사업소득
제3절 근로소득
제4절 연금소득
제5절 기타소득
제3장 소득금액계산의 특례
제1절 부당행위계산의 부인
제2절 공동사업
제3절 결손금과 이월결손금의 공제
제4장 종합소득 과세표준 및 세액계산
제1절 종합소득 과세표준의 계산구조
제2절 종합소득인적공제
제3절 소득공제(물적공제)
제4절 종합소득세액의 계산
제5장 퇴직소득
제1절 퇴직소득의 범위
제2절 퇴직소득의 계산
제6장 납세절차 등
제1절 원천징수
제2절 연말정산(근로소득)
제3절 소득세 신고·납부절차
제4절 결정·경정
제7장 양도소득세
제1절 양도소득세 과세대상자산
제2절 양도소득세 과세표준
제3절 양도소득세액의 계산
제4절 양도소득세액의 납세절차
제5편 기출문제
* 2023년~2021년 시행된 기출문제 중 합격율이 낮은 9회분 수록
1. 제108회 세무회계3급 (합격율 : 39%, 2023.12)
2. 제107회 세무회계3급 (합격율 : 46%, 2023.10)
3. 제106회 세무회계3급 (합격율 : 53%, 2023.08)
4. 제103회 세무회계3급 (합격율 : 49%, 2023.02)
5. 제102회 세무회계3급 (합격율 : 52%, 2022.12)
6. 제97회 세무회계3급 (합격율 : 50%, 2022.02)
7. 제94회 세무회계3급 (합격율 : 46%, 2021.08)
8. 제93회 세무회계3급 (합격율 : 46%, 2021.06)
9. 제91회 세무회계3급 (합격율 : 48%, 2021.02)
회계는 기업의 언어입니다. 또한 이러한 회계의 자료를 가지고 기업의 경영성과에 대하여 기업은 사회적 책임을 집니다. 회계는 매우 논리적인 학문이고, 세법은 회계보다 상대적으로 비논리적이나, 세법이 달성하고자 목적이 있으므로 세법의 이면에 있는 법의 취지를 이해하셔야 합니다. 회계와 세법을 매우 잘하시려면 왜(WHY) 저렇게 처리할까? 계속 의문을 가지세요!!!
1. 회계는 이해하실려고 노력하세요.
2. 세법은 법의 제정 취지를 이해하십시오. (처음 접한 세법의 용어는 매우 생소할 수 있습니다. 생소한 단어에 대해서 네이버나 DAUM의 검색을 통해서 이해하셔야 합니다.)
3. 이해가 안되시면 동료들과 전문가에게 계속 질문하십시요.
회계를 잘하시는 분이 세무회계도 잘합니다. 세무회계도 회계입니다. 특히 법인세는 회계이론이 정립된 상태에서 공부하셔야 합니다. 법인세는 세무회계의 핵심입니다. 법인세는 세법의 꽃입니다. 법인세를 모르면 세법을 안다고 할 수 없을 정도로 우리나라의 가장 중요한 세법입니다. 또한 부가가치세법, 소득세법도 회계에서 나왔을 정도로 회계는 세법의 뿌리입니다. 마냥 암기하는게 세법이 아닙니다. 회계라고 생각하시면서 공부하시면 됩니다. 세법은 우리들의 실생활과 밀접한 관계가 있습니다. 그리고 세법은 매년 변경됩니다. 이러한 변경은 수험생들에게 짜증날 정도입니다. 그러나 큰 틀에서 세법은 똑같습니다. 뼈대를 공부하십시오. 지엽적인 것에 너무 깊게 공부하지 마시고, 큰 흐름에서 세법의 흐름을 이해하십시오.
세법은 시대의 흐름을 반영합니다. 외우지 마시고 이해할려고 노력하십시오. LOGIN세무회계 3급은 한국세무사회 주관 세무회계 3급 뿐만 아니라, 나중에 공인회계사/세무사를 도전하는 수험생과 대학생의 세무회계기초를 위하여 집필하였습니다. LOGIN세무회계 3급을 접하는 순간 세법의 취지를 이해하실 것으로 생각됩니다. 자신을 이기십시요!! 회계와 세법의 전문가가 되실 여러분의 미래를 상상하십시오. 여러분들의 무한한 능력과 저의 LOGIN세무회계가 밑거름이 되어, 여러분이 장차 미래 회계/세무 전문가가 될 것이라고 확신합니다. 조세특례제한법은 세무회계 3급에 출제되지 않으나, 세법의 이해에 필요한 조세특례내용은 본서에 일부 포함되어 있으므로 참고하시기 바랍니다. 마지막으로 이 책 출간을 마무리해 주신 도서출판 어울림 임직원들에게 감사의 말을 드립니다.
2024년 1월
김 영 철
1. 회계는 이해하실려고 노력하세요.
2. 세법은 법의 제정 취지를 이해하십시오. (처음 접한 세법의 용어는 매우 생소할 수 있습니다. 생소한 단어에 대해서 네이버나 DAUM의 검색을 통해서 이해하셔야 합니다.)
3. 이해가 안되시면 동료들과 전문가에게 계속 질문하십시요.
회계를 잘하시는 분이 세무회계도 잘합니다. 세무회계도 회계입니다. 특히 법인세는 회계이론이 정립된 상태에서 공부하셔야 합니다. 법인세는 세무회계의 핵심입니다. 법인세는 세법의 꽃입니다. 법인세를 모르면 세법을 안다고 할 수 없을 정도로 우리나라의 가장 중요한 세법입니다. 또한 부가가치세법, 소득세법도 회계에서 나왔을 정도로 회계는 세법의 뿌리입니다. 마냥 암기하는게 세법이 아닙니다. 회계라고 생각하시면서 공부하시면 됩니다. 세법은 우리들의 실생활과 밀접한 관계가 있습니다. 그리고 세법은 매년 변경됩니다. 이러한 변경은 수험생들에게 짜증날 정도입니다. 그러나 큰 틀에서 세법은 똑같습니다. 뼈대를 공부하십시오. 지엽적인 것에 너무 깊게 공부하지 마시고, 큰 흐름에서 세법의 흐름을 이해하십시오.
세법은 시대의 흐름을 반영합니다. 외우지 마시고 이해할려고 노력하십시오. LOGIN세무회계 3급은 한국세무사회 주관 세무회계 3급 뿐만 아니라, 나중에 공인회계사/세무사를 도전하는 수험생과 대학생의 세무회계기초를 위하여 집필하였습니다. LOGIN세무회계 3급을 접하는 순간 세법의 취지를 이해하실 것으로 생각됩니다. 자신을 이기십시요!! 회계와 세법의 전문가가 되실 여러분의 미래를 상상하십시오. 여러분들의 무한한 능력과 저의 LOGIN세무회계가 밑거름이 되어, 여러분이 장차 미래 회계/세무 전문가가 될 것이라고 확신합니다. 조세특례제한법은 세무회계 3급에 출제되지 않으나, 세법의 이해에 필요한 조세특례내용은 본서에 일부 포함되어 있으므로 참고하시기 바랍니다. 마지막으로 이 책 출간을 마무리해 주신 도서출판 어울림 임직원들에게 감사의 말을 드립니다.
2024년 1월
김 영 철
