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직장 초년생에서부터 세무 대리인까지 경리라는 일을 할 때 최소한 알고 있어야 할 회계업무와 세금 업무 및 노무 업무까지의 내용을 담고 있으며, 그 구성은 다음과 같다.
제1장 계정과목 해설
계정과목별 해설과 함께 해당 계정과목으로 처리하는 실전 사례 및 결산 방법을 알려줌으로써 계정과목에 대한 이해를 도와준다.
제2장 장부 정리와 결산
전표를 비롯해 회사에 꼭 필요한 장부와 이에 대한 작성 및 관리 방법에 대해 알 수 있다.
제3장 세무조사도 문제없는 증빙관리
세무조사 때 가장 중요한 것은 증빙과 소명자료이다. 이에 대한 확실한 ...더보기직장 초년생에서부터 세무 대리인까지 경리라는 일을 할 때 최소한 알고 있어야 할 회계업무와 세금 업무 및 노무 업무까지의 내용을 담고 있으며, 그 구성은 다음과 같다.
제1장 계정과목 해설
계정과목별 해설과 함께 해당 계정과목으로 처리하는 실전 사례 및 결산 방법을 알려줌으로써 계정과목에 대한 이해를 도와준다.
제2장 장부 정리와 결산
전표를 비롯해 회사에 꼭 필요한 장부와 이에 대한 작성 및 관리 방법에 대해 알 수 있다.
제3장 세무조사도 문제없는 증빙관리
세무조사 때 가장 중요한 것은 증빙과 소명자료이다. 이에 대한 확실한 준비와 관리 방법을 알 수 있다.
제4장 급여 계산과 원천징수
임직원이 가장 민감한 것 중 하나가 급여이다. 급여계산은 노무적인 부분이고 세금은 세법적인 부분이다. 근로기준법에 따라 급여를 계산해 문제없는 세금납부까지의 절차를 알 수 있다.
제5장 세금 계산과 경비처리
세금은 얼마를 내야하고, 내가 쓴 돈은 경비로 인정받을 수 있는지? 평소에 가장 궁금한 사항이다. 이에 대한 답을 얻을 수 있다.
제6장 법인의 등기업무와 법정의무교육
경리 담당이지만 중소기업에서 수시로 발생하는 업무의 처리 방법과 엑셀 프로그램 및 홈택스 전자신고 방법에 대해 알려주고 있다.닫기
제1장 계정과목 해설
계정과목별 해설과 함께 해당 계정과목으로 처리하는 실전 사례 및 결산 방법을 알려줌으로써 계정과목에 대한 이해를 도와준다.
제2장 장부 정리와 결산
전표를 비롯해 회사에 꼭 필요한 장부와 이에 대한 작성 및 관리 방법에 대해 알 수 있다.
제3장 세무조사도 문제없는 증빙관리
세무조사 때 가장 중요한 것은 증빙과 소명자료이다. 이에 대한 확실한 ...더보기직장 초년생에서부터 세무 대리인까지 경리라는 일을 할 때 최소한 알고 있어야 할 회계업무와 세금 업무 및 노무 업무까지의 내용을 담고 있으며, 그 구성은 다음과 같다.
제1장 계정과목 해설
계정과목별 해설과 함께 해당 계정과목으로 처리하는 실전 사례 및 결산 방법을 알려줌으로써 계정과목에 대한 이해를 도와준다.
제2장 장부 정리와 결산
전표를 비롯해 회사에 꼭 필요한 장부와 이에 대한 작성 및 관리 방법에 대해 알 수 있다.
제3장 세무조사도 문제없는 증빙관리
세무조사 때 가장 중요한 것은 증빙과 소명자료이다. 이에 대한 확실한 준비와 관리 방법을 알 수 있다.
제4장 급여 계산과 원천징수
임직원이 가장 민감한 것 중 하나가 급여이다. 급여계산은 노무적인 부분이고 세금은 세법적인 부분이다. 근로기준법에 따라 급여를 계산해 문제없는 세금납부까지의 절차를 알 수 있다.
제5장 세금 계산과 경비처리
세금은 얼마를 내야하고, 내가 쓴 돈은 경비로 인정받을 수 있는지? 평소에 가장 궁금한 사항이다. 이에 대한 답을 얻을 수 있다.
제6장 법인의 등기업무와 법정의무교육
경리 담당이지만 중소기업에서 수시로 발생하는 업무의 처리 방법과 엑셀 프로그램 및 홈택스 전자신고 방법에 대해 알려주고 있다.닫기
저자: 손원준 (지은이)
제1장 계정과목 해설
■ 계정과목 분개의 원리
■ 당좌자산 계정과목 해설
1. 현금 및 현금성자산 장부처리 및 결산방법
2. 단기금융상품 장부처리 및 결산방법
3. 단기매매증권 장부처리 및 결산방법
4. 매출채권 장부처리 및 결산방법
┖ 외상매출금
┖ 받을어음
5. 단기대여금 장부처리 및 결산방법
6. 미수금 장부처리 및 결산방법
7. 미수수익 장부처리 및 결산방법
8. 선급금 장부처리 및 결산방법
9. 선급비용 장부처리 및 결산방법
10. 선납세금 장부처리 및 결산방법
11. 부가가치세대급금(선급부가세) 장부처리 및 결산방법
12. 가지급금 장부처리 및 결산방법
13. 전도금 장부처리 및 결산방법
14. 대손충당금 장부처리 및 결산방법
■ 재고자산 계정과목 해설
1. 취득원가
2. 기말재고금액의 결정
3. 재고수량의 파악방법(계속기록법과 실제재고조사법)
4. 기말재고자산의 단가결정방법(원가흐름의 가정)
5. 재고자산의 평가(저가법)
6. 재고자산평가손실과 재고자산감모손실의 처리
7. 재고자산의 기장
■ 투자자산 계정과목 해설
1. 장기금융상품 장부처리 및 결산방법
2. 매도가능증권 장부처리 및 결산방법
3. 만기보유증권 장부처리 및 결산방법
4. 관계기업주식 장부처리 및 결산방법
5. 투자부동산 장부처리 및 결산방법
6. 장기대여금 장부처리 및 결산방법
7. 보증금 장부처리 및 결산방법
■ 유형자산 계정과목 해설
1. 유형자산의 종류
2. 수익적 지출과 자본적 지출
3. 감가상각
■ 무형자산 계정과목 해설
■ 유동부채 계정과목 해설
1. 단기차입금 장부처리 및 결산방법
2. 매입채무 장부처리 및 결산방법
3. 미지급금 장부처리 및 결산방법
4. 선수금 장부처리 및 결산방법
5. 선수수익 장부처리 및 결산방법
6. 예수금 장부처리 및 결산방법
7. 미지급비용 장부처리 및 결산방법
8. 미지급법인세 장부처리 및 결산방법
9. 미지급배당금 장부처리 및 결산방법
10. 유동성장기부채 장부처리 및 결산방법
11. 단기충당부채 장부처리 및 결산방법
12. 가수금 장부처리 및 결산방법
■ 비유동부채 계정과목 해설
1. 사채 장부처리 및 결산방법
2. 퇴직급여충당부채 장부처리 및 결산방법
■ 자본 계정과목 해설
1. 자본금 장부처리 및 결산방법
2. 자본잉여금 장부처리 및 결산방법
┖ 주식발행초과금
┖ 감자차익
┖ 기타자본잉여금(자기주식)
3. 이익잉여금 장부처리 및 결산방법
┖ 이익준비금
┖ 기타법정적립금
┖ 임의적립금
3. 자본조정 장부처리 및 결산방법
┖ 주식할인발행차금
┖ 배당건설이자
┖ 자기주식
┖ 미교부주식배당금
4. 기타포괄적손익
■ 매출액과 매출원가
1. 매출액 장부처리 및 결산방법
2. 매출원가 장부처리 및 결산방법
■ 판매비와관리비 계정과목 해설
1. 급여 장부처리 및 결산방법
2. 퇴직급여 장부처리 및 결산방법
3. 복리후생비 장부처리 및 결산방법
4. 임차료 장부처리 및 결산방법
5. 접대비 장부처리 및 결산방법
6. 감가상각비 장부처리 및 결산방법
7. 무형자산상각비 장부처리 및 결산방법
8. 세금과공과 장부처리 및 결산방법
9. 광고선전비 장부처리 및 결산방법
10. 경상연구개발비 장부처리 및 결산방법
11. 대손상각비 장부처리 및 결산방법
12. 여비교통비 장부처리 및 결산방법
13. 차량유지비 장부처리 및 결산방법
14. 통신비 장부처리 및 결산방법
15. 교육훈련비 장부처리 및 결산방법
16. 수선비 장부처리 및 결산방법
17. 수도광열비 장부처리 및 결산방법
18. 도서인쇄비 장부처리 및 결산방법
19. 소모품비 장부처리 및 결산방법
20. 지급수수료 장부처리 및 결산방법
21. 보험료 장부처리 및 결산방법
22. 운반비 장부처리 및 결산방법
23. 포장비 장부처리 및 결산방법
24. 보관료 장부처리 및 결산방법
25. 견본비 장부처리 및 결산방법
26. 판매수수료 장부처리 및 결산방법
27. 외주비 장부처리 및 결산방법
28. 협회비 장부처리 및 결산방법
29. 잡비 장부처리 및 결산방법
■ 영업외수익(금융수익과 기타수익)
1. 이자수익 장부처리 및 결산방법
2. 배당금수익 장부처리 및 결산방법
3. 임대료 장부처리 및 결산방법
4. 외환차익 장부처리 및 결산방법
5. 외화환산이익 장부처리 및 결산방법
6. 잡이익 장부처리 및 결산방법
7. 기타의 수익항목 장부처리 및 결산방법
■ 영업외비용(금융비용과 기타비용)
1. 이자비용 장부처리 및 결산방법
2. 기부금 장부처리 및 결산방법
3. 외환차손 장부처리 및 결산방법
4. 외화환산손실 장부처리 및 결산방법
5. 잡손실 장부처리 및 결산방법
6. 기타의 비용 항목 장부처리 및 결산방법
제2장 장부 정리와 결산
■ 거래할 때 장부와 증빙의 흐름과 세금과의 관계
■ 거래는 항상 회계와 세금으로 나누어 고려한다.
■ 전표와 세금계산서 발행일 불일치 문제 해결
[사례] 처음 거래 시 거래처에 송금하기 전에 꼭 확인해야 할 사항
■ 회계장부 흐름과 사용하는 곳
1. 거래와 장부의 관계
2. 시산표와 월계표
3. 재무제표
■ 경리실무자가 신경 써서 관리해야 하는 장부
1. 경리실무자가 많이 사용하는 장부
2. 거래내용에서 반드시 기장해야 할 내용
3. 장부 상호 간의 연관성
4. 세금 신고를 위해 꼭 챙겨야 하는 장부
■ 경리실무자가 매일매일 관리해야 할 업무 내용
1. 매일매일 신경 써야 하는 거래내용
┖ 현금, 보통예금, 어음·수표
┖ 상품 및 제품과 원재료의 재고 변화
2. 전표관리
3. 통장관리
4. 세금계산서 관리
┖ 매출세금계산서 관리
┖ 매입세금계산서 관리
┖ 세금계산서 철하는 법
5. 법인카드 관리 및 개인카드 관리
6. 주식 관리
7. 외상거래 관리
8. 일반영수증 관리
9. 재고관리
10. 원가관리
11. 거래처 위험 관리
12. 분식회계를 발견하기 쉬운 방법
■ 매입·매출전표와 일반전표의 발행 방법
1. 매입·매출전표
2. 일반전표
3. 매입매출전표와 일반전표의 비교
■ 일 마감과 월 마감 현금시재 맞추기
1. 일 마감 때 해야 할 것들
2. 월 마감 때 해야 할 것들
■ 회사에서 장부관리 시 꼭 알고 있어야 할 사항
■ 결산시 준비서류와 결산순서
1. 결산의 일반적인 순서
2. 더존 프로그램의 결산
3. 법인 추가 서류
4. 법인세 신고 시 기본 체크리스트
5. 결산보고서 작성
■ 계정과목별 결산 정리사항
1. 미수수익 결산 정리
2. 미지급비용 결산 정리
3. 선수수익 결산 정리
4. 선급비용 결산 정리
5. 미사용 소모품의 결산 정리
제3장 세무조사도 문제없는 증빙관리
■ 법정지출증빙의 핵심 포인트
1. 법정지출증빙이 없어도 비용인정 되는 경우
2. 증빙을 받지 않았을 때 세금 불이익
3. 법정지출증빙을 보관해야 하는 기간
■ 절세를 위해 꼭 챙겨야 하는 증빙과 편리한 증빙관리 방법
■ 법인카드 사용할 때 주의할 점
1. 법인카드는 사용 규정을 만들어 사용하라
2. 법인카드라고 무조건 인정해주지 않는다.
3. 법인카드 사적 지출액은 비용처리 하면 안 된다.
4. 법인카드 부정 사용에 주의하라
┖ 법인카드의 부정 사용유형으로 인한 해고
┖ 식대, 교통비, 주유비 등에 대한 법인카드 부정 사용
┖ 유흥업소 등 제한 업소에 대한 법인카드 부정 사용
┖ 법인카드 상품권 부정 구매 및 카드깡 의심 등 부정 사용
┖ 법인 개별카드 부정 사용
5. 임직원이 개인적 용도로 법인카드를 사용한 경우 회계처리
■ 사업용 계좌와 사업용 신용카드 사용
1. 사업용 계좌 사용
2. 사업용 신용카드 사용
■ 수정 전자세금계산서 작성
1. 처음 발행한 세금계산서는 정상인데 거래상황이 변경
2. 처음 발행한 세금계산서는 비정상이어서 수정
■ 법인카드로 상품권 구입시 경비처리와 증빙처리
1. 법인카드로 상품권을 못 살 이유는 없다.
2. 상품권은 화폐대용증권으로 현금과 같다.
3. 상품권의 경비처리
4. 상품권 경비처리와 관련한 증빙관리
■ 인건비는 원천징수영수증이 법정지출증빙
1. 급여, 퇴직금 등 인적용역 제공에 대한 대가
2. 일용근로자에 대한 급여
3. 복리후생비에 대한 증빙
4. 비상근임원 및 사외이사의 이사회 참석 등 거마비
5. 외주용역비에 대한 증빙
6. 가정주부 및 청소대행 아줌마 용역 증빙
■ 임직원에게 지급하는 출장비 법정지출증빙
1. 교통비 지출액의 증빙
2. 국내출장경비의 지출증빙
3. 해외 출장비의 지출증빙
■ 접대비 지출액의 법정지출증빙
■ 제세공과금과 통신 관련 비용 법정지출증빙
■ 재고자산 및 유형자산의 폐기시 증빙처리
1. 재고자산 등 폐기시 증빙
2. 유형자산 등 폐기시 증빙
■ 간이영수증의 경우 왜 쓰지도 않은 가공경비라고 의심할까?
■ 직원 개인카드 사용 시 법인(개인회사)의 업무처리
1. 임직원 개인카드 사용 시 경비인정
2. 회사경비를 임직원 개인카드 사용시 업무처리
┖ 배우자 명의 카드사용
┖ 개인 사용액에 대한 지급방법
■ 보관해야 할 증빙과 안 해도 되는 증빙
1. 전자(세금)계산서
2. 신용카드(체크카드, 직불카드) 매출전표
3. 지출증빙용 현금영수증
■ 세무상 증빙 신고자료, 상업장부, 인사관리 서류, 노동법 관련 서류의 보존기한
1. 세무상 증빙 신고자료
2. 상법상 상업장부
3. 인사 관련 서류
┖ 2~3일 출근하고 퇴사한 직원의 서류
┖ 3년 이상 보관이 필요한 경우 근로자의 동의 필요
제4장 급여계산과 원천징수
■ 급여와 관련해서 반드시 알아두어야 할 사항
■ 법정근로시간, 소정근로시간, 통상임금 산정 기준시간
1. 법정근로시간
2. 소정근로시간
3. 통상임금 산정기준시간
■ 휴일과 휴무일의 차이와 토요일 근무시 수당의 차이
■ 최저임금의 계산 방법
1. 최저임금 위반 여부 판단
2. 최저임금에 포함하지 않는 임금
3. 최저임금의 계산
4. 최저임금 주지 의무
■ 중도 입사 및 중도 퇴사자의 급여 일할 계산 방법
1. 월중 입사 및 퇴사자의 급여 일할 계산
2. 일할계산 급여가 최저시급에 미달하는 경우
3. 최저임금 위반을 막는 방법은 유급근로시간 계산
4. 급여 일할계산 시 토요일의 처리 문제
■ 주 52시간 통상임금의 계산
1. 통상임금의 범위와 계산 및 판단기준
┖ 통상임금의 범위
┖ 통상시급의 계산
┖ 통상임금의 범위
2. 통상임금을 기준으로 계산하는 임금
3. 통상임금이 평균임금이 되기도 한다.
■ 주휴수당 계산 방법 생각보다 간단합니다
1. 주휴수당의 3가지 기본요건
2. 주휴수당의 간편 계산
3. 주중 입사와 주중 퇴사의 주휴수당 계산과 정산
[사례] 아르바이트 대타근무 시 주휴수당
[사례] 주휴수당 계산시 개근 및 소정근로일의 의미
[사례] 주휴수당 포함된 시급의 계산
[사례] 마지막 근로일이 금요일인 경우 주휴수당 발생여부
4. 아르바이트 등 단시간근로자의 주휴수당
■ 초과근무수당의 계산
1. 초과근무수당
2. 연장근로
3. 야간근로
4. 휴일근로
5. 초과근무수당 계산을 위한 공식
6. 가산임금 적용의 예외
[사례] 빨간 날(명절, 국경일, 선거일)에 출근한 경우 휴일근로수당
[사례] 4시간 근로를 계약 6시간을 근로한 경우 연장근로수당과 휴일근로수당
■ 연차휴가와 연차수당의 계산
1. 연차휴가의 적용대상
2. 1년 미만 월 단위 연차휴가
3. 1년 연 단위 연차휴가
4. 1년 80% 미만 출근자의 연차휴가
5. 퇴사자의 연차휴가일수 정산
┖ 연차휴가의 정산기준
┖ 연차휴가의 퇴직정산
6. 연차수당의 계산
┖ 월 단위 연차휴가의 연차수당
┖ 연 단위 연차휴가의 연차수당
[사례] 매년 연차수당을 지급 안 하고, 퇴직시 한꺼번에 지급하는 경우
■ 연차수당의 세금 신고
1. 정상적으로 연차수당을 신고한 경우
2. 연차수당을 빼고 중도 퇴사자 연말정산을 한 경우
■ 포괄임금제 임금의 계산
1. 포괄임금으로 인정되기 위한 요건
2. 포괄임금에 포함될 수 없는 임금
3. 포괄임금에서 통상임금과 시간외수당 환산
■ 휴일(빨간 날)이라고 다 노는 것은 아니다(법정휴일과 약정휴일)
■ 근로소득세의 계산과 원천징수
1. 일용근로자 세금신고·납부방법
2. 상용(계속)근로자 세금 신고·납부방법
3. 상여금이 있는 달의 세금 신고·납부방법
4. 외국인 근로자 세금신고·납부방법
5. 중도퇴사자 세금 신고·납부 방법
┖ 재취업 후 중도퇴사 시 연말정산
┖ 재취업이 아니고 현근무지 밖에 없는 경우
┖ 중도퇴사자 원천징수이행상황신고서 작성 방법
■ 근로소득에서 제외되는 경우(근로소득으로 보지 않는 경우)
1. 퇴직급여 지급을 위한 사용자 적립금액
2. 사용자가 부담하는 단체순수보장성보험 등의 보험료
3. 종업원이 사택을 제공받음으로써 얻는 이익
4. 사내근로복지기금으로부터 받는 장학금 등
5. 경조금
■ 실비변상적 급여 비과세 종류
■ 식대 비과세
1. 식사 기타 음식물
2. 2 이상이 회사에 근무하는 경우 식대
3. 식권을 제공하는 경우 비과세
4. 야간 초과근로에 따른 식사제공
5. 외근식대
6. 커피비용
■ 자가운전보조금 비과세
1. 시내출장 여비 별도 수령의 경우
2. 시외출장 여비 별도 수령의 경우
3. 2 이상의 회사에서 받는 경우
4. 타인명의 차량의 자가운전보조금
5. 자가운전보조금을 받으면서 실비도 지원받는 경우
6. 대표이사 자가운전보조금
■ 자녀보육수당
1. 자녀 수와 관계없이 지급 월을 기준
2. 맞벌이 부부의 경우
3. 2 이상의 회사에서 중복하여 지급받는 경우
4. 급여 보육수당 문화센터 수강료 지원
■ 생산직 근로자 비과세(연장, 야간, 휴일근로 비과세)
1. 생산직 및 그 관련직 종사 근로자
2. 월정액급여
3. 일용직 생산직 근로자 비과세
4. 생산직 근로자 비과세 적용사례
■ 국외근로자 비과세
1. 국외근로소득 비과세대상과 한도
2. 국외 건설현장 근무
■ 연구보조비·연구활동비 비과세
1. 교원의 연구보조비 등
2. 특정 연구기관의 연구원
3. 중소기업(벤처기업)부설 연구소 및 전담부서 종사자
■ 학자금의 비과세
■ 사택의 비과세소득
■ 그 밖의 비과세소득
1. 근무 중에 부상으로 회사로부터 받는 보상금
2. 출산전후휴가급여 대위신청액
3. 출산전후휴가급여와 육아휴직급여
4. 국민건강보험료, 고용보험료의 사용자 부담분
5. 고용유지지원금 과세 및 비과세
■ 중소기업 취업 청년 소득세 감면
1. 적용대상
2. 적용제외대상
3. 나이 계산에서 기간을 제외하는 병역 사유
[사례] 병역특례 산업기능요원의 중소기업 취업자에 대한 소득세 감면
4. 감면 기간
[사례] 취업 후 이직하는 경우 감면기간은 어떻게 되나요?(이전 회사에 감면신청을 안 한 경우)
5. 감면세액
6. 감면신청 방법과 급여업무 처리
7. 중소기업 취업자 소득세 감면 명세서 조회
■ 퇴직금의 계산
1. 퇴직금의 적용대상
2. 퇴직금의 계산
[사례] 평균임금 계산 시 식대보조금 비과세 등 비과세 차감
[사례] 퇴직금을 급여에 포함해서 지급한 경우
3. 퇴직금 지급기한
4. 퇴직금의 중간정산
[사례] 퇴직금 중간정산, 퇴직연금 담보제공, 중도인출 사유 비교
■ 퇴직연금(DB, DC)의 납입금액 계산과 세금신고
1. 확정급여형(DB형) 퇴직연금의 납입
2. 확정기여형(DC형) 퇴직연금의 납입
3. 퇴직연금의 원천징수와 지급명세서 제출
[사례] 퇴직연금 지급시 원천징수의무자
[사례] 회사에서 별도로 지급하는 금액이 있는 경우 원천징수 의무자
■ 퇴직소득세의 계산
■ 퇴직금의 IRP계좌 이체
1. IRP 계좌로 바로 이체하는 경우
2. 일시금으로 수령한 다음 IRP 계좌로 이체하는 경우
■ 기타소득 및 사업소득세의 계산과 원천징수
1. 기타소득의 원천징수
┖ 기타소득의 과세최저한
┖ 기타소득의 과세방법
┖ 기타소득 원천징수영수증
[사례] 인적용역소득이 기타소득으로 분류되면 유리
2. 사업소득의 원천징수
[사례] 인적용역소득이 사업소득으로 분류될 경우 꼭 챙겨야 할 것들
■ 비영업대금의 원천징수
■ 원천징수세액의 신고 및 납부와 서류의 제출
1. 근로소득세는 원칙은 매달 신고·납부
2. 반기별 신고·납부
3. 신고·납부 시 제출해야 하는 서류
4. 원천징수 납부지연 가산세
■ 반드시 외우고 있어야 할 4대 보험 기본원칙
1. 4대 보험의 가입원칙
2. 4대 보험의 부과기준
3. 4대 보험의 고지기준
■ 급여가 변동된 때 4대 보험(보수월액변경 신고)
1. 국민연금 기준소득월액 변경
[사례] 국민연금 20% 이상 임금상승시 기준소득월액 변경신고 무조건해야 하나?
2. 건강보험 보수월액변경
[사례] 건강보험 100인 이상 사업장 보수월액변경 의무인 것 아세요?
3. 고용ㆍ산재보험의 월평균 보수 변경
■ 일용근로자의 4대 보험
1. 일용근로자의 4대 보험 적용
2. 일용근로자의 보험료 산정·납부·정산과정
┖ 일용근로자의 월별보험료 산정
┖ 일용근로자의 보험료 정산 : 보수총액신고
┖ 「근로내용 확인신고서」 유의사항
■ 두루누리 사회보험
제5장 세금계산과 경비처리
■ 부가가치세 신고 및 납부
1. 부가가치세의 계산방법
2. 부가가치세의 신고 및 납부
■ 세금 신고 때 휘발유는 왜! 매입으로 인정이 안 되나요?
■ 반드시 체크 해야 할 매입세액공제
1. 매입세액공제의 시작은 증빙관리
2. 매입세액공제는 안 돼도, 비용처리는 가능하다.
3. 직원 식대는 매입세액공제
4. 복리후생비의 매입세액공제
5. 공과금의 매입세액공제
6. 인건비의 매입세액공제
7. 국내외 출장에 사용한 여비교통비의 매입세액공제
■ 종합소득세 신고 및 납부
1. 종합소득세의 계산 방법
2. 종합소득세의 신고 및 납부
■ 법인세 신고 및 납부
1. 법인세의 계산 방법
2. 법인세의 신고 및 납부
■ 홈택스를 활용한 전자신고
■ 회계상 비용과 세무상 비용의 차이
■ 경비처리 할 때 꼭 점검할 사항
1. 경비지출에 대한 적격성 확인
2. 업무 무관 경비 확인
3. 수입금액 매출누락 점검
■ 차량유지비의 매입세액공제와 경비처리(임직원전용자동차보험 손금)
1. 비영업용소형승용차는 안 되고, 트럭은 된다.
2. 차량 제조사별 매입세액공제 되는 차량
3. 경유 차는 되고, 휘발유, 전기차는 안 된다.
4. 매입세액공제는 안 돼도, 경비처리는 된다.
┖ 임직원전용자동차보험에 가입
┖ 차량운행일지의 작성·비치
┖ 법인과 개인사업자의 차량 관련 비용처리
5. 통행료도 공제되고, 안 되는 곳이 있다.
■ 프리랜서의 경비처리
■ 경비로 인정받을 수 있는 비용
[사례] 직원에게 지원하는 휴가비의 세무 처리
[사례] 명절, 생일, 창립기념일 선물비용의 세무 처리
[사례] 창립기념일, 체육대회, 워크숍 때 직원에게 지급하는 경품의 세무 처리
[사례] 직원의 업무상 재해 시 부담하는 병원비의 세무 처리
[사례] 출퇴근 통근버스 비용의 세무 처리
[사례] 대표이사(직원)의 핸드폰 사용요금 보조금의 세무 처리
1. 회사 명의의 핸드폰을 사용하는 경우
2. 직원명의(대표이사, 임원) 핸드폰을 사용하는 경우
3. 개인회사 사장의 핸드폰 사용요금
[사례] 대표이사 명의로 은행에서 대출을 받은 경우 세무 처리
[사례] 학자금 지원액 세무 처리
1. 임직원 본인의 학자금
2. 임직원 자녀의 학자금
[사례] 체력단련비 회사부담액의 세무 처리
1. 회사가 부담한 직원들의 체육시설 등록비용의 비용처리
2. 체력단련 비용과 근로소득
3. 체력단련 비용과 부가가치세
[사례] 사무실·사택·기숙사 임차료의 세무 처리
[사례] 사업소득 원천징수 대상인 프리랜서에게 제공하는 기숙사 임차료
1. 사원 채용 경비 및 강사료 지급과 원천징수
2. 외국인 개인에게 외국어 교습을 받는 경우
3. 특정 시험응시료를 회사가 대납하는 경우
[사례] 교육훈련비의 합리적인 세무회계
1. 사원 채용 경비 및 강사료 지급과 원천징수
2. 외국인 개인에게 외국어 교습을 받는 경우
3. 특정 시험응시료를 회사가 대납하는 경우
[사례] 강사료 기타소득으로 신고할까? 사업소득으로 신고할까?
[사례] 벌금·과료·과태료의 세무회계
[사례] 비용인정 되는 세금과 경비인정 안 되는 세금
[사례] 관세와 관세환급금의 경비처리
[사례] 주·정차 등 주차위반 과태료는 비용인정 안 된다.
[사례] 회사 차량으로 사고 시 부가가치세만 회사가 부담하는 경우
[사례] 회사 차량으로 사고를 낸 경우 피해액 급여에서 공제
[사례] 매입세액불공제 항목의 경비인정
[사례] 자산처리 안 하고 바로 비용처리 가능한 경우(즉시상각의 의제)
[사례] 접대비 경비처리 시 유의사항 및 사례
[사례] 거래처 축의금, 조의금 등 경조사비 세무 처리
[사례] 거래처 경조사비와 화환을 보낸 경우 비용처리
[사례] 직원 결혼 축의금, 출산, 생일 등 경조사비 비용처리
[사례] 회사 직원의 돌잔치 경조사비로 30만 원을 지출하면?
[사례] 직원 장례행사를 위해 상조회사의 상조 상품에 가입하여 부담한 대금
[사례] 급여에서 공제하는 직원 경조사비의 법적 효력과 대비 방법
[사례] 사장님 밥값 비용처리(법인 대표와 개인회사 사장님의 식비 경비처리)
[사례] 자영업자(개인사업자) 본인의 4대 보험료 종합소득세 경비처리
■ 세금과공과의 비용처리
■ 가지급금 인정이자 업무처리
1. 미수이자로 계상하지 않은 경우
2. 미수이자로 계상한 경우
┖ 상환기간 및 이자율 등의 약정이 있는 경우
┖ 상환기간 및 이자율 등의 약정이 없는 경우
제6장 법정의무교육과 엑셀 자동계산
■ 법정의무교육
1. 산업안전보건교육
2. 직장 내 성희롱 예방교육
3. 개인정보보호교육
4. 직장 내 장애인 인식개선교육
5. 퇴직연금 교육
■ 기업부설연구소 업무자료
■ 각종 세금 모의계산 해보기
■ 홈택스 부가가치세, 법인세, 소득세 신고 매뉴얼
■ 법인등기가 필요한 경우
궁금한 사례
ㆍ 세법에서 인정하는 증빙의 종류와 기준금액
ㆍ 법정증빙을 반드시 받아야 하는 거래와 면제되는 거래
ㆍ 법정증빙의 관리방법
ㆍ 법인카드 사용 관련 입증자료가 필요한 경우
ㆍ 법인카드 사용이 문제가 되는 이유와 소명자료 준비
ㆍ 법인카드 사용 후 경비인정을 못 받는 경우 세무 처리
ㆍ 법인카드 부정사용의 유형
ㆍ 법인카드를 개인적 용도로 사용한 경우 업무처리
ㆍ 개인사업자가 사업용 신용카드를 사용하면 편리한 점
ㆍ 수정세금계산서 발행 시 가산세를 내는 경우
ㆍ 상품권 취득시 증빙처리는 어떻게 하나요?
ㆍ 비상근임원 및 사외이사의 이사회 참석시 교통비처리
ㆍ 사무실 청소하는 아주머니의 세금문제
ㆍ 재고자산을 마음대로 폐기해도 되나요?
ㆍ 유형자산을 마음대로 폐기해도 되나요?
ㆍ 간이영수증의 관리 포인트
ㆍ 보관하기 번거로운데 증빙은 꼭 보관하고 있어야 하나?
ㆍ 각종 장부는 몇 년간 보관해야 하나?
ㆍ 근로기준법상 급여규정 한눈에 보기
ㆍ 소정근로시간의 의미
ㆍ 통상임금 계산을 위한 기준시간의 계산방법
ㆍ 토요일 근무시 임금의 계산
ㆍ 최저임금의 계산방법
ㆍ 중도 입사 및 퇴사자의 급여계산 방법
ㆍ 통상임금에 해당하는 임금의 종류
ㆍ 통상임금 계산을 위한 유급근로시간의 계산사례
ㆍ 통상임금이 평균임금이 된다는 것은 아시나요?
ㆍ 주휴수당 지급의 2가지 요건
ㆍ 주휴수당의 간편 계산 공식
ㆍ 주중 입사 및 퇴사자의 주휴수당
ㆍ 5인 미만과 5인 이상의 초과근로수당
ㆍ 평일에 연장, 야간근로 시 법정수당 계산 방법
ㆍ 휴일에 연장, 야간근로 시 법정수당 계산 방법
ㆍ 소정근로시간을 초과한 경우 연장근로수당과 휴일근로수당
ㆍ 입사일 기준 연차휴가 자동계산 방법
ㆍ 회계연도 단위의 연차휴가 일수 계산 방법
ㆍ 간이세액표 적용방법
ㆍ 상여금을 지급하는 달의 원천징수 방법
ㆍ 중도 퇴사자 연말정산 방법
ㆍ 야근 식사 및 야근 식대 제공시 비과세 처리
ㆍ 생산직 근로자 월정액급여는 어떻게 계산하나요?
ㆍ 평균임금에 포함되는 임금과 안 되는 임금
ㆍ 퇴직금을 매달 급여에 포함해서 지급해도 되나?
ㆍ 퇴직금 중간정산이 가능한 경우
ㆍ 퇴직연금 지급시 원천징수 신고를 해야 하는 사람
ㆍ 기타소득을 안 내도 되는 경우
ㆍ 이자의 원천징수 방법
ㆍ 근로소득의 지급시기의제
ㆍ 원천징수 관련 가산세의 계산
ㆍ 세금계산서를 받아도 매입세액공제가 안 되는 경우
ㆍ 복식부기의무자와 간편장부대상자의 구분
ㆍ 기준경비율 대상자와 단순경비율 대상자의 구분
ㆍ 타가율과 자가율의 구분
ㆍ 매입세액공제 가능 차량
ㆍ 임직원전용자동차보험
ㆍ 프리랜서의 경비처리 항목
ㆍ 세금신고 때 경비처리 가능 항목 요약
ㆍ 출장일비 지급시 업무처리
ㆍ 강사료 지급시 업무처리
ㆍ 100만원 미만 취득자산의 즉시비용처리
ㆍ 600만원 미만 수선비의 즉시비용처리
■ 계정과목 분개의 원리
■ 당좌자산 계정과목 해설
1. 현금 및 현금성자산 장부처리 및 결산방법
2. 단기금융상품 장부처리 및 결산방법
3. 단기매매증권 장부처리 및 결산방법
4. 매출채권 장부처리 및 결산방법
┖ 외상매출금
┖ 받을어음
5. 단기대여금 장부처리 및 결산방법
6. 미수금 장부처리 및 결산방법
7. 미수수익 장부처리 및 결산방법
8. 선급금 장부처리 및 결산방법
9. 선급비용 장부처리 및 결산방법
10. 선납세금 장부처리 및 결산방법
11. 부가가치세대급금(선급부가세) 장부처리 및 결산방법
12. 가지급금 장부처리 및 결산방법
13. 전도금 장부처리 및 결산방법
14. 대손충당금 장부처리 및 결산방법
■ 재고자산 계정과목 해설
1. 취득원가
2. 기말재고금액의 결정
3. 재고수량의 파악방법(계속기록법과 실제재고조사법)
4. 기말재고자산의 단가결정방법(원가흐름의 가정)
5. 재고자산의 평가(저가법)
6. 재고자산평가손실과 재고자산감모손실의 처리
7. 재고자산의 기장
■ 투자자산 계정과목 해설
1. 장기금융상품 장부처리 및 결산방법
2. 매도가능증권 장부처리 및 결산방법
3. 만기보유증권 장부처리 및 결산방법
4. 관계기업주식 장부처리 및 결산방법
5. 투자부동산 장부처리 및 결산방법
6. 장기대여금 장부처리 및 결산방법
7. 보증금 장부처리 및 결산방법
■ 유형자산 계정과목 해설
1. 유형자산의 종류
2. 수익적 지출과 자본적 지출
3. 감가상각
■ 무형자산 계정과목 해설
■ 유동부채 계정과목 해설
1. 단기차입금 장부처리 및 결산방법
2. 매입채무 장부처리 및 결산방법
3. 미지급금 장부처리 및 결산방법
4. 선수금 장부처리 및 결산방법
5. 선수수익 장부처리 및 결산방법
6. 예수금 장부처리 및 결산방법
7. 미지급비용 장부처리 및 결산방법
8. 미지급법인세 장부처리 및 결산방법
9. 미지급배당금 장부처리 및 결산방법
10. 유동성장기부채 장부처리 및 결산방법
11. 단기충당부채 장부처리 및 결산방법
12. 가수금 장부처리 및 결산방법
■ 비유동부채 계정과목 해설
1. 사채 장부처리 및 결산방법
2. 퇴직급여충당부채 장부처리 및 결산방법
■ 자본 계정과목 해설
1. 자본금 장부처리 및 결산방법
2. 자본잉여금 장부처리 및 결산방법
┖ 주식발행초과금
┖ 감자차익
┖ 기타자본잉여금(자기주식)
3. 이익잉여금 장부처리 및 결산방법
┖ 이익준비금
┖ 기타법정적립금
┖ 임의적립금
3. 자본조정 장부처리 및 결산방법
┖ 주식할인발행차금
┖ 배당건설이자
┖ 자기주식
┖ 미교부주식배당금
4. 기타포괄적손익
■ 매출액과 매출원가
1. 매출액 장부처리 및 결산방법
2. 매출원가 장부처리 및 결산방법
■ 판매비와관리비 계정과목 해설
1. 급여 장부처리 및 결산방법
2. 퇴직급여 장부처리 및 결산방법
3. 복리후생비 장부처리 및 결산방법
4. 임차료 장부처리 및 결산방법
5. 접대비 장부처리 및 결산방법
6. 감가상각비 장부처리 및 결산방법
7. 무형자산상각비 장부처리 및 결산방법
8. 세금과공과 장부처리 및 결산방법
9. 광고선전비 장부처리 및 결산방법
10. 경상연구개발비 장부처리 및 결산방법
11. 대손상각비 장부처리 및 결산방법
12. 여비교통비 장부처리 및 결산방법
13. 차량유지비 장부처리 및 결산방법
14. 통신비 장부처리 및 결산방법
15. 교육훈련비 장부처리 및 결산방법
16. 수선비 장부처리 및 결산방법
17. 수도광열비 장부처리 및 결산방법
18. 도서인쇄비 장부처리 및 결산방법
19. 소모품비 장부처리 및 결산방법
20. 지급수수료 장부처리 및 결산방법
21. 보험료 장부처리 및 결산방법
22. 운반비 장부처리 및 결산방법
23. 포장비 장부처리 및 결산방법
24. 보관료 장부처리 및 결산방법
25. 견본비 장부처리 및 결산방법
26. 판매수수료 장부처리 및 결산방법
27. 외주비 장부처리 및 결산방법
28. 협회비 장부처리 및 결산방법
29. 잡비 장부처리 및 결산방법
■ 영업외수익(금융수익과 기타수익)
1. 이자수익 장부처리 및 결산방법
2. 배당금수익 장부처리 및 결산방법
3. 임대료 장부처리 및 결산방법
4. 외환차익 장부처리 및 결산방법
5. 외화환산이익 장부처리 및 결산방법
6. 잡이익 장부처리 및 결산방법
7. 기타의 수익항목 장부처리 및 결산방법
■ 영업외비용(금융비용과 기타비용)
1. 이자비용 장부처리 및 결산방법
2. 기부금 장부처리 및 결산방법
3. 외환차손 장부처리 및 결산방법
4. 외화환산손실 장부처리 및 결산방법
5. 잡손실 장부처리 및 결산방법
6. 기타의 비용 항목 장부처리 및 결산방법
제2장 장부 정리와 결산
■ 거래할 때 장부와 증빙의 흐름과 세금과의 관계
■ 거래는 항상 회계와 세금으로 나누어 고려한다.
■ 전표와 세금계산서 발행일 불일치 문제 해결
[사례] 처음 거래 시 거래처에 송금하기 전에 꼭 확인해야 할 사항
■ 회계장부 흐름과 사용하는 곳
1. 거래와 장부의 관계
2. 시산표와 월계표
3. 재무제표
■ 경리실무자가 신경 써서 관리해야 하는 장부
1. 경리실무자가 많이 사용하는 장부
2. 거래내용에서 반드시 기장해야 할 내용
3. 장부 상호 간의 연관성
4. 세금 신고를 위해 꼭 챙겨야 하는 장부
■ 경리실무자가 매일매일 관리해야 할 업무 내용
1. 매일매일 신경 써야 하는 거래내용
┖ 현금, 보통예금, 어음·수표
┖ 상품 및 제품과 원재료의 재고 변화
2. 전표관리
3. 통장관리
4. 세금계산서 관리
┖ 매출세금계산서 관리
┖ 매입세금계산서 관리
┖ 세금계산서 철하는 법
5. 법인카드 관리 및 개인카드 관리
6. 주식 관리
7. 외상거래 관리
8. 일반영수증 관리
9. 재고관리
10. 원가관리
11. 거래처 위험 관리
12. 분식회계를 발견하기 쉬운 방법
■ 매입·매출전표와 일반전표의 발행 방법
1. 매입·매출전표
2. 일반전표
3. 매입매출전표와 일반전표의 비교
■ 일 마감과 월 마감 현금시재 맞추기
1. 일 마감 때 해야 할 것들
2. 월 마감 때 해야 할 것들
■ 회사에서 장부관리 시 꼭 알고 있어야 할 사항
■ 결산시 준비서류와 결산순서
1. 결산의 일반적인 순서
2. 더존 프로그램의 결산
3. 법인 추가 서류
4. 법인세 신고 시 기본 체크리스트
5. 결산보고서 작성
■ 계정과목별 결산 정리사항
1. 미수수익 결산 정리
2. 미지급비용 결산 정리
3. 선수수익 결산 정리
4. 선급비용 결산 정리
5. 미사용 소모품의 결산 정리
제3장 세무조사도 문제없는 증빙관리
■ 법정지출증빙의 핵심 포인트
1. 법정지출증빙이 없어도 비용인정 되는 경우
2. 증빙을 받지 않았을 때 세금 불이익
3. 법정지출증빙을 보관해야 하는 기간
■ 절세를 위해 꼭 챙겨야 하는 증빙과 편리한 증빙관리 방법
■ 법인카드 사용할 때 주의할 점
1. 법인카드는 사용 규정을 만들어 사용하라
2. 법인카드라고 무조건 인정해주지 않는다.
3. 법인카드 사적 지출액은 비용처리 하면 안 된다.
4. 법인카드 부정 사용에 주의하라
┖ 법인카드의 부정 사용유형으로 인한 해고
┖ 식대, 교통비, 주유비 등에 대한 법인카드 부정 사용
┖ 유흥업소 등 제한 업소에 대한 법인카드 부정 사용
┖ 법인카드 상품권 부정 구매 및 카드깡 의심 등 부정 사용
┖ 법인 개별카드 부정 사용
5. 임직원이 개인적 용도로 법인카드를 사용한 경우 회계처리
■ 사업용 계좌와 사업용 신용카드 사용
1. 사업용 계좌 사용
2. 사업용 신용카드 사용
■ 수정 전자세금계산서 작성
1. 처음 발행한 세금계산서는 정상인데 거래상황이 변경
2. 처음 발행한 세금계산서는 비정상이어서 수정
■ 법인카드로 상품권 구입시 경비처리와 증빙처리
1. 법인카드로 상품권을 못 살 이유는 없다.
2. 상품권은 화폐대용증권으로 현금과 같다.
3. 상품권의 경비처리
4. 상품권 경비처리와 관련한 증빙관리
■ 인건비는 원천징수영수증이 법정지출증빙
1. 급여, 퇴직금 등 인적용역 제공에 대한 대가
2. 일용근로자에 대한 급여
3. 복리후생비에 대한 증빙
4. 비상근임원 및 사외이사의 이사회 참석 등 거마비
5. 외주용역비에 대한 증빙
6. 가정주부 및 청소대행 아줌마 용역 증빙
■ 임직원에게 지급하는 출장비 법정지출증빙
1. 교통비 지출액의 증빙
2. 국내출장경비의 지출증빙
3. 해외 출장비의 지출증빙
■ 접대비 지출액의 법정지출증빙
■ 제세공과금과 통신 관련 비용 법정지출증빙
■ 재고자산 및 유형자산의 폐기시 증빙처리
1. 재고자산 등 폐기시 증빙
2. 유형자산 등 폐기시 증빙
■ 간이영수증의 경우 왜 쓰지도 않은 가공경비라고 의심할까?
■ 직원 개인카드 사용 시 법인(개인회사)의 업무처리
1. 임직원 개인카드 사용 시 경비인정
2. 회사경비를 임직원 개인카드 사용시 업무처리
┖ 배우자 명의 카드사용
┖ 개인 사용액에 대한 지급방법
■ 보관해야 할 증빙과 안 해도 되는 증빙
1. 전자(세금)계산서
2. 신용카드(체크카드, 직불카드) 매출전표
3. 지출증빙용 현금영수증
■ 세무상 증빙 신고자료, 상업장부, 인사관리 서류, 노동법 관련 서류의 보존기한
1. 세무상 증빙 신고자료
2. 상법상 상업장부
3. 인사 관련 서류
┖ 2~3일 출근하고 퇴사한 직원의 서류
┖ 3년 이상 보관이 필요한 경우 근로자의 동의 필요
제4장 급여계산과 원천징수
■ 급여와 관련해서 반드시 알아두어야 할 사항
■ 법정근로시간, 소정근로시간, 통상임금 산정 기준시간
1. 법정근로시간
2. 소정근로시간
3. 통상임금 산정기준시간
■ 휴일과 휴무일의 차이와 토요일 근무시 수당의 차이
■ 최저임금의 계산 방법
1. 최저임금 위반 여부 판단
2. 최저임금에 포함하지 않는 임금
3. 최저임금의 계산
4. 최저임금 주지 의무
■ 중도 입사 및 중도 퇴사자의 급여 일할 계산 방법
1. 월중 입사 및 퇴사자의 급여 일할 계산
2. 일할계산 급여가 최저시급에 미달하는 경우
3. 최저임금 위반을 막는 방법은 유급근로시간 계산
4. 급여 일할계산 시 토요일의 처리 문제
■ 주 52시간 통상임금의 계산
1. 통상임금의 범위와 계산 및 판단기준
┖ 통상임금의 범위
┖ 통상시급의 계산
┖ 통상임금의 범위
2. 통상임금을 기준으로 계산하는 임금
3. 통상임금이 평균임금이 되기도 한다.
■ 주휴수당 계산 방법 생각보다 간단합니다
1. 주휴수당의 3가지 기본요건
2. 주휴수당의 간편 계산
3. 주중 입사와 주중 퇴사의 주휴수당 계산과 정산
[사례] 아르바이트 대타근무 시 주휴수당
[사례] 주휴수당 계산시 개근 및 소정근로일의 의미
[사례] 주휴수당 포함된 시급의 계산
[사례] 마지막 근로일이 금요일인 경우 주휴수당 발생여부
4. 아르바이트 등 단시간근로자의 주휴수당
■ 초과근무수당의 계산
1. 초과근무수당
2. 연장근로
3. 야간근로
4. 휴일근로
5. 초과근무수당 계산을 위한 공식
6. 가산임금 적용의 예외
[사례] 빨간 날(명절, 국경일, 선거일)에 출근한 경우 휴일근로수당
[사례] 4시간 근로를 계약 6시간을 근로한 경우 연장근로수당과 휴일근로수당
■ 연차휴가와 연차수당의 계산
1. 연차휴가의 적용대상
2. 1년 미만 월 단위 연차휴가
3. 1년 연 단위 연차휴가
4. 1년 80% 미만 출근자의 연차휴가
5. 퇴사자의 연차휴가일수 정산
┖ 연차휴가의 정산기준
┖ 연차휴가의 퇴직정산
6. 연차수당의 계산
┖ 월 단위 연차휴가의 연차수당
┖ 연 단위 연차휴가의 연차수당
[사례] 매년 연차수당을 지급 안 하고, 퇴직시 한꺼번에 지급하는 경우
■ 연차수당의 세금 신고
1. 정상적으로 연차수당을 신고한 경우
2. 연차수당을 빼고 중도 퇴사자 연말정산을 한 경우
■ 포괄임금제 임금의 계산
1. 포괄임금으로 인정되기 위한 요건
2. 포괄임금에 포함될 수 없는 임금
3. 포괄임금에서 통상임금과 시간외수당 환산
■ 휴일(빨간 날)이라고 다 노는 것은 아니다(법정휴일과 약정휴일)
■ 근로소득세의 계산과 원천징수
1. 일용근로자 세금신고·납부방법
2. 상용(계속)근로자 세금 신고·납부방법
3. 상여금이 있는 달의 세금 신고·납부방법
4. 외국인 근로자 세금신고·납부방법
5. 중도퇴사자 세금 신고·납부 방법
┖ 재취업 후 중도퇴사 시 연말정산
┖ 재취업이 아니고 현근무지 밖에 없는 경우
┖ 중도퇴사자 원천징수이행상황신고서 작성 방법
■ 근로소득에서 제외되는 경우(근로소득으로 보지 않는 경우)
1. 퇴직급여 지급을 위한 사용자 적립금액
2. 사용자가 부담하는 단체순수보장성보험 등의 보험료
3. 종업원이 사택을 제공받음으로써 얻는 이익
4. 사내근로복지기금으로부터 받는 장학금 등
5. 경조금
■ 실비변상적 급여 비과세 종류
■ 식대 비과세
1. 식사 기타 음식물
2. 2 이상이 회사에 근무하는 경우 식대
3. 식권을 제공하는 경우 비과세
4. 야간 초과근로에 따른 식사제공
5. 외근식대
6. 커피비용
■ 자가운전보조금 비과세
1. 시내출장 여비 별도 수령의 경우
2. 시외출장 여비 별도 수령의 경우
3. 2 이상의 회사에서 받는 경우
4. 타인명의 차량의 자가운전보조금
5. 자가운전보조금을 받으면서 실비도 지원받는 경우
6. 대표이사 자가운전보조금
■ 자녀보육수당
1. 자녀 수와 관계없이 지급 월을 기준
2. 맞벌이 부부의 경우
3. 2 이상의 회사에서 중복하여 지급받는 경우
4. 급여 보육수당 문화센터 수강료 지원
■ 생산직 근로자 비과세(연장, 야간, 휴일근로 비과세)
1. 생산직 및 그 관련직 종사 근로자
2. 월정액급여
3. 일용직 생산직 근로자 비과세
4. 생산직 근로자 비과세 적용사례
■ 국외근로자 비과세
1. 국외근로소득 비과세대상과 한도
2. 국외 건설현장 근무
■ 연구보조비·연구활동비 비과세
1. 교원의 연구보조비 등
2. 특정 연구기관의 연구원
3. 중소기업(벤처기업)부설 연구소 및 전담부서 종사자
■ 학자금의 비과세
■ 사택의 비과세소득
■ 그 밖의 비과세소득
1. 근무 중에 부상으로 회사로부터 받는 보상금
2. 출산전후휴가급여 대위신청액
3. 출산전후휴가급여와 육아휴직급여
4. 국민건강보험료, 고용보험료의 사용자 부담분
5. 고용유지지원금 과세 및 비과세
■ 중소기업 취업 청년 소득세 감면
1. 적용대상
2. 적용제외대상
3. 나이 계산에서 기간을 제외하는 병역 사유
[사례] 병역특례 산업기능요원의 중소기업 취업자에 대한 소득세 감면
4. 감면 기간
[사례] 취업 후 이직하는 경우 감면기간은 어떻게 되나요?(이전 회사에 감면신청을 안 한 경우)
5. 감면세액
6. 감면신청 방법과 급여업무 처리
7. 중소기업 취업자 소득세 감면 명세서 조회
■ 퇴직금의 계산
1. 퇴직금의 적용대상
2. 퇴직금의 계산
[사례] 평균임금 계산 시 식대보조금 비과세 등 비과세 차감
[사례] 퇴직금을 급여에 포함해서 지급한 경우
3. 퇴직금 지급기한
4. 퇴직금의 중간정산
[사례] 퇴직금 중간정산, 퇴직연금 담보제공, 중도인출 사유 비교
■ 퇴직연금(DB, DC)의 납입금액 계산과 세금신고
1. 확정급여형(DB형) 퇴직연금의 납입
2. 확정기여형(DC형) 퇴직연금의 납입
3. 퇴직연금의 원천징수와 지급명세서 제출
[사례] 퇴직연금 지급시 원천징수의무자
[사례] 회사에서 별도로 지급하는 금액이 있는 경우 원천징수 의무자
■ 퇴직소득세의 계산
■ 퇴직금의 IRP계좌 이체
1. IRP 계좌로 바로 이체하는 경우
2. 일시금으로 수령한 다음 IRP 계좌로 이체하는 경우
■ 기타소득 및 사업소득세의 계산과 원천징수
1. 기타소득의 원천징수
┖ 기타소득의 과세최저한
┖ 기타소득의 과세방법
┖ 기타소득 원천징수영수증
[사례] 인적용역소득이 기타소득으로 분류되면 유리
2. 사업소득의 원천징수
[사례] 인적용역소득이 사업소득으로 분류될 경우 꼭 챙겨야 할 것들
■ 비영업대금의 원천징수
■ 원천징수세액의 신고 및 납부와 서류의 제출
1. 근로소득세는 원칙은 매달 신고·납부
2. 반기별 신고·납부
3. 신고·납부 시 제출해야 하는 서류
4. 원천징수 납부지연 가산세
■ 반드시 외우고 있어야 할 4대 보험 기본원칙
1. 4대 보험의 가입원칙
2. 4대 보험의 부과기준
3. 4대 보험의 고지기준
■ 급여가 변동된 때 4대 보험(보수월액변경 신고)
1. 국민연금 기준소득월액 변경
[사례] 국민연금 20% 이상 임금상승시 기준소득월액 변경신고 무조건해야 하나?
2. 건강보험 보수월액변경
[사례] 건강보험 100인 이상 사업장 보수월액변경 의무인 것 아세요?
3. 고용ㆍ산재보험의 월평균 보수 변경
■ 일용근로자의 4대 보험
1. 일용근로자의 4대 보험 적용
2. 일용근로자의 보험료 산정·납부·정산과정
┖ 일용근로자의 월별보험료 산정
┖ 일용근로자의 보험료 정산 : 보수총액신고
┖ 「근로내용 확인신고서」 유의사항
■ 두루누리 사회보험
제5장 세금계산과 경비처리
■ 부가가치세 신고 및 납부
1. 부가가치세의 계산방법
2. 부가가치세의 신고 및 납부
■ 세금 신고 때 휘발유는 왜! 매입으로 인정이 안 되나요?
■ 반드시 체크 해야 할 매입세액공제
1. 매입세액공제의 시작은 증빙관리
2. 매입세액공제는 안 돼도, 비용처리는 가능하다.
3. 직원 식대는 매입세액공제
4. 복리후생비의 매입세액공제
5. 공과금의 매입세액공제
6. 인건비의 매입세액공제
7. 국내외 출장에 사용한 여비교통비의 매입세액공제
■ 종합소득세 신고 및 납부
1. 종합소득세의 계산 방법
2. 종합소득세의 신고 및 납부
■ 법인세 신고 및 납부
1. 법인세의 계산 방법
2. 법인세의 신고 및 납부
■ 홈택스를 활용한 전자신고
■ 회계상 비용과 세무상 비용의 차이
■ 경비처리 할 때 꼭 점검할 사항
1. 경비지출에 대한 적격성 확인
2. 업무 무관 경비 확인
3. 수입금액 매출누락 점검
■ 차량유지비의 매입세액공제와 경비처리(임직원전용자동차보험 손금)
1. 비영업용소형승용차는 안 되고, 트럭은 된다.
2. 차량 제조사별 매입세액공제 되는 차량
3. 경유 차는 되고, 휘발유, 전기차는 안 된다.
4. 매입세액공제는 안 돼도, 경비처리는 된다.
┖ 임직원전용자동차보험에 가입
┖ 차량운행일지의 작성·비치
┖ 법인과 개인사업자의 차량 관련 비용처리
5. 통행료도 공제되고, 안 되는 곳이 있다.
■ 프리랜서의 경비처리
■ 경비로 인정받을 수 있는 비용
[사례] 직원에게 지원하는 휴가비의 세무 처리
[사례] 명절, 생일, 창립기념일 선물비용의 세무 처리
[사례] 창립기념일, 체육대회, 워크숍 때 직원에게 지급하는 경품의 세무 처리
[사례] 직원의 업무상 재해 시 부담하는 병원비의 세무 처리
[사례] 출퇴근 통근버스 비용의 세무 처리
[사례] 대표이사(직원)의 핸드폰 사용요금 보조금의 세무 처리
1. 회사 명의의 핸드폰을 사용하는 경우
2. 직원명의(대표이사, 임원) 핸드폰을 사용하는 경우
3. 개인회사 사장의 핸드폰 사용요금
[사례] 대표이사 명의로 은행에서 대출을 받은 경우 세무 처리
[사례] 학자금 지원액 세무 처리
1. 임직원 본인의 학자금
2. 임직원 자녀의 학자금
[사례] 체력단련비 회사부담액의 세무 처리
1. 회사가 부담한 직원들의 체육시설 등록비용의 비용처리
2. 체력단련 비용과 근로소득
3. 체력단련 비용과 부가가치세
[사례] 사무실·사택·기숙사 임차료의 세무 처리
[사례] 사업소득 원천징수 대상인 프리랜서에게 제공하는 기숙사 임차료
1. 사원 채용 경비 및 강사료 지급과 원천징수
2. 외국인 개인에게 외국어 교습을 받는 경우
3. 특정 시험응시료를 회사가 대납하는 경우
[사례] 교육훈련비의 합리적인 세무회계
1. 사원 채용 경비 및 강사료 지급과 원천징수
2. 외국인 개인에게 외국어 교습을 받는 경우
3. 특정 시험응시료를 회사가 대납하는 경우
[사례] 강사료 기타소득으로 신고할까? 사업소득으로 신고할까?
[사례] 벌금·과료·과태료의 세무회계
[사례] 비용인정 되는 세금과 경비인정 안 되는 세금
[사례] 관세와 관세환급금의 경비처리
[사례] 주·정차 등 주차위반 과태료는 비용인정 안 된다.
[사례] 회사 차량으로 사고 시 부가가치세만 회사가 부담하는 경우
[사례] 회사 차량으로 사고를 낸 경우 피해액 급여에서 공제
[사례] 매입세액불공제 항목의 경비인정
[사례] 자산처리 안 하고 바로 비용처리 가능한 경우(즉시상각의 의제)
[사례] 접대비 경비처리 시 유의사항 및 사례
[사례] 거래처 축의금, 조의금 등 경조사비 세무 처리
[사례] 거래처 경조사비와 화환을 보낸 경우 비용처리
[사례] 직원 결혼 축의금, 출산, 생일 등 경조사비 비용처리
[사례] 회사 직원의 돌잔치 경조사비로 30만 원을 지출하면?
[사례] 직원 장례행사를 위해 상조회사의 상조 상품에 가입하여 부담한 대금
[사례] 급여에서 공제하는 직원 경조사비의 법적 효력과 대비 방법
[사례] 사장님 밥값 비용처리(법인 대표와 개인회사 사장님의 식비 경비처리)
[사례] 자영업자(개인사업자) 본인의 4대 보험료 종합소득세 경비처리
■ 세금과공과의 비용처리
■ 가지급금 인정이자 업무처리
1. 미수이자로 계상하지 않은 경우
2. 미수이자로 계상한 경우
┖ 상환기간 및 이자율 등의 약정이 있는 경우
┖ 상환기간 및 이자율 등의 약정이 없는 경우
제6장 법정의무교육과 엑셀 자동계산
■ 법정의무교육
1. 산업안전보건교육
2. 직장 내 성희롱 예방교육
3. 개인정보보호교육
4. 직장 내 장애인 인식개선교육
5. 퇴직연금 교육
■ 기업부설연구소 업무자료
■ 각종 세금 모의계산 해보기
■ 홈택스 부가가치세, 법인세, 소득세 신고 매뉴얼
■ 법인등기가 필요한 경우
궁금한 사례
ㆍ 세법에서 인정하는 증빙의 종류와 기준금액
ㆍ 법정증빙을 반드시 받아야 하는 거래와 면제되는 거래
ㆍ 법정증빙의 관리방법
ㆍ 법인카드 사용 관련 입증자료가 필요한 경우
ㆍ 법인카드 사용이 문제가 되는 이유와 소명자료 준비
ㆍ 법인카드 사용 후 경비인정을 못 받는 경우 세무 처리
ㆍ 법인카드 부정사용의 유형
ㆍ 법인카드를 개인적 용도로 사용한 경우 업무처리
ㆍ 개인사업자가 사업용 신용카드를 사용하면 편리한 점
ㆍ 수정세금계산서 발행 시 가산세를 내는 경우
ㆍ 상품권 취득시 증빙처리는 어떻게 하나요?
ㆍ 비상근임원 및 사외이사의 이사회 참석시 교통비처리
ㆍ 사무실 청소하는 아주머니의 세금문제
ㆍ 재고자산을 마음대로 폐기해도 되나요?
ㆍ 유형자산을 마음대로 폐기해도 되나요?
ㆍ 간이영수증의 관리 포인트
ㆍ 보관하기 번거로운데 증빙은 꼭 보관하고 있어야 하나?
ㆍ 각종 장부는 몇 년간 보관해야 하나?
ㆍ 근로기준법상 급여규정 한눈에 보기
ㆍ 소정근로시간의 의미
ㆍ 통상임금 계산을 위한 기준시간의 계산방법
ㆍ 토요일 근무시 임금의 계산
ㆍ 최저임금의 계산방법
ㆍ 중도 입사 및 퇴사자의 급여계산 방법
ㆍ 통상임금에 해당하는 임금의 종류
ㆍ 통상임금 계산을 위한 유급근로시간의 계산사례
ㆍ 통상임금이 평균임금이 된다는 것은 아시나요?
ㆍ 주휴수당 지급의 2가지 요건
ㆍ 주휴수당의 간편 계산 공식
ㆍ 주중 입사 및 퇴사자의 주휴수당
ㆍ 5인 미만과 5인 이상의 초과근로수당
ㆍ 평일에 연장, 야간근로 시 법정수당 계산 방법
ㆍ 휴일에 연장, 야간근로 시 법정수당 계산 방법
ㆍ 소정근로시간을 초과한 경우 연장근로수당과 휴일근로수당
ㆍ 입사일 기준 연차휴가 자동계산 방법
ㆍ 회계연도 단위의 연차휴가 일수 계산 방법
ㆍ 간이세액표 적용방법
ㆍ 상여금을 지급하는 달의 원천징수 방법
ㆍ 중도 퇴사자 연말정산 방법
ㆍ 야근 식사 및 야근 식대 제공시 비과세 처리
ㆍ 생산직 근로자 월정액급여는 어떻게 계산하나요?
ㆍ 평균임금에 포함되는 임금과 안 되는 임금
ㆍ 퇴직금을 매달 급여에 포함해서 지급해도 되나?
ㆍ 퇴직금 중간정산이 가능한 경우
ㆍ 퇴직연금 지급시 원천징수 신고를 해야 하는 사람
ㆍ 기타소득을 안 내도 되는 경우
ㆍ 이자의 원천징수 방법
ㆍ 근로소득의 지급시기의제
ㆍ 원천징수 관련 가산세의 계산
ㆍ 세금계산서를 받아도 매입세액공제가 안 되는 경우
ㆍ 복식부기의무자와 간편장부대상자의 구분
ㆍ 기준경비율 대상자와 단순경비율 대상자의 구분
ㆍ 타가율과 자가율의 구분
ㆍ 매입세액공제 가능 차량
ㆍ 임직원전용자동차보험
ㆍ 프리랜서의 경비처리 항목
ㆍ 세금신고 때 경비처리 가능 항목 요약
ㆍ 출장일비 지급시 업무처리
ㆍ 강사료 지급시 업무처리
ㆍ 100만원 미만 취득자산의 즉시비용처리
ㆍ 600만원 미만 수선비의 즉시비용처리
직장 초년생에서부터 세무 대리인까지 경리라는 일을 할 때 최소한 알고 있어야 할 회계업무와 세금 업무 및 노무 업무까지의 내용을 담고 있으며, 그 구성은 다음과 같다. 제1장 계정과목 해설 계정과목별 해설과 함께 해당 계정과목으로 처리하는 실전 사례 및 결산 방법을 알려줌으로써 계정과목에 대한 이해를 도와준다. 제2장 장부 정리와 결산 전표를 비롯해 회사에 꼭 필요한 장부와 이에 대한 작성 및 관리 방법에 대해 알 수 있다. 제3장 세무조사도 문제없는 증빙관리 세무조사 때 가장 중요한 것은 증빙과 소명자료이다. 이에 대한 확실한 ...
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